Quant et pots desgravar per obres d'eficiència energètica? Guia completa 2025

Nota: Aquest article és divulgatiu, no assessorament fiscal. Per al teu cas concret, consulta amb el teu assessor fiscal o gestoria.

🧮 Prefereixes calcular-ho directament? Fes servir la calculadora gratuïta → (en castellà) — conversacional, sense registre, resultat en 2 minuts amb les dades exactes.

La deducció fiscal per obres d'eficiència energètica és vigent des d'octubre de 2021. Pot retornar-te fins a 7.500 euros a la declaració de la renda. I tanmateix, milers de propietaris la perden cada any: perquè no saben exactament quines obres qualifiquen, perquè confonen els requisits de millora, o perquè no respecten l'ordre cronològic entre obres i certificats.

Aquesta guia recull els tres trams de deducció segons la Llei 10/2022 (DA 50a LIRPF), actualitzada amb la Guia del Consejo General de Economistas 2024.

Les tres deduccions — quina et correspon

No existeix una única deducció: hi ha tres trams, cadascun amb els seus propis requisits de millora acreditada mitjançant el Certificat d'Eficiència Energètica (CEE):

Deducció	Condició exigida	Límit anual	Termini obres
20%	Reducció ≥7% de la demanda de calefacció + refrigeració	5.000 €/any	31/12/2027
40%	Reducció ≥30% del consum d'energia primària no renovable, o qualificació final A o B	7.500 €/any	31/12/2027
60%	L'edifici millora ≥2 lletres en la qualificació global, o assoleix A o B	5.000 €/any (fins a 15.000 € en 4 anys)	31/12/2027

Qui pot aplicar cada deducció?

20% i 40%: propietaris d'habitatge habitual o d'habitatge llogat per a ús com a habitatge. La segona residència o els immobles d'ús empresarial en queden exclosos.
60%: exclusiva de comunitats de propietaris o del propietari únic d'un edifici d'ús predominantment residencial. Cada propietari aplica la deducció en proporció al seu coeficient de participació.

Com es calcula la base deduïble

La base no és el preu total de l'obra. És allò que has pagat de la teva butxaca, amb l'IVA inclòs, menys les subvencions públiques rebudes:

Base deduïble = quantitats satisfetes (amb IVA) − subvencions (PREE 5000, PREH, ajut autonòmic, municipal…)

Per a les comunitats de propietaris, cada propietari aplica sobre la seva part proporcional:

Base individual = base deduïble de la comunitat × coeficient de participació

Un avís habitual: si reps la subvenció en un exercici posterior al del pagament, has de presentar declaració complementària de l'exercici en què la percebis.

Cas pràctic 1 — Propietari individual, deducció 20%

Instal·les aerotèrmia al teu habitatge habitual. Cost: 12.000 € amb IVA. Sense subvenció. El CEE acredita una reducció del 9% en la demanda de calefacció + refrigeració.

Quantitats pagades (amb IVA)       12.000 €
Menys subvencions                       0 €
────────────────────────────────────────────
Base deduïble                      12.000 €
Deducció (12.000 × 20%)             2.400 €
Límit anual                         5.000 €
Deducció aplicable aquest exercici  2.400 €  ✓

Cas pràctic 2 — Propietari individual, deducció 40%

SATE a la façana i substitució de finestres. Cost: 22.000 € amb IVA. Subvenció PREE 5000 de 8.000 €. El CEE Final és qualificació B (es partia d'E).

Quantitats pagades (amb IVA)       22.000 €
Menys subvenció PREE 5000         − 8.000 €
────────────────────────────────────────────
Base deduïble                      14.000 €
Deducció (14.000 × 40%)             5.600 €
Límit anual                         7.500 €
Deducció aplicable aquest exercici  5.600 €  ✓

En aquest cas la qualificació final B compleix per si sola el requisit del 40%, encara que no s'arribi al 30% de reducció de consum energètic.

Cas pràctic 3 — Comunitat de propietaris, deducció 60%

Rehabilitació integral de l'edifici: façana, coberta i renovació d'instal·lacions. Cost total: 90.000 € amb IVA. Subvenció PREH: 30.000 €. L'edifici passa de F a A. El teu coeficient: 12%.

Total obres (amb IVA)               90.000 €
Menys subvenció PREH              − 30.000 €
────────────────────────────────────────────
Base col·lectiva                    60.000 €
La teva part (× 12%)                 7.200 €
Deducció (7.200 × 60%)               4.320 €
Límit anual                          5.000 €
Deducció aplicable aquest exercici   4.320 €  ✓

Si la quota de la teva deducció supera els 5.000 €/any, l'excés es pot arrossegar als tres exercicis següents, amb un acumulat màxim de 15.000 €.

El bonus que molts obliden: IVA al 10%

A més de la deducció a l'IRPF, les obres de renovació en habitatges tributen al 10% —en lloc del 21%— si es compleixen aquestes tres condicions (art. 91 Llei 37/1992):

Destinatari: persona física propietària, o comunitat de propietaris.
Antiguitat: l'edifici té almenys 2 anys des de la seva construcció o última rehabilitació substancial.
Materials aportats: no superen el 40% de l'import total facturat.

En una obra de 20.000 € (sense IVA), la diferència entre el 10% i el 21% suposa 2.200 € d'estalvi immediat. A més, aquest IVA reduït que pagues forma part de les quantitats satisfetes i entra a la base de la deducció de l'IRPF.

Consell: si els materials superen el 40%, demana a l'instal·lador dues factures separades — mà d'obra al 10% i materials al 21%. És legal, habitual al sector, i l'instal·lador ho coneix perfectament.

La data que ho canvia tot

⚠️ Advertència crítica: el Certificat d'Eficiència Energètica Final s'ha d'emetre abans de pagar les últimes factures de les obres. Les quantitats facturades amb posterioritat al CEE Final no es consideren vinculades a la rehabilitació energètica segons els criteris de l'AEAT.

Si el tècnic signa el CEE Final el 15 de març i l'instal·lador envia l'última factura el 20 de març, aquestes factures no generen deducció. L'ordre cronològic és irrecuperable.

D-LINIEX detecta automàticament aquest risc quan analitzes el teu projecte i t'avisa abans que sigui tard.

Els cinc documents que exigirà Hisenda

CEE Inicial — emès abans de l'inici de les obres i registrat a l'organisme autonòmic.
Resolució de subvenció (si n'hi ha) — la data de resolució definitiva de concessió és rellevant.
Factures d'obres — amb NIF del contractista, data anterior al CEE Final i IVA desglossat al tipus correcte.
Justificants de pagament — exclusivament targeta, transferència o xec nominatiu. El pagament en efectiu exclou la deducció.
CEE Final — emès després de les obres i registrat, amb la qualificació obtinguda. És el document més crític de tota la cadena.

Calcula ara la teva desgravació

Amb totes aquestes dades, pots calcular el teu cas exacte a la calculadora gratuïta de D-LINIEX (disponible en castellà). El procés és conversacional: et fa quatre preguntes i et retorna el desglossament complet amb l'import deduïble, la comparativa amb el límit anual i els requisits complerts.

Si a més vols un informe tècnic auditable per a la teva gestoria — amb verificació del certificat, la cronologia i la compatibilitat amb les subvencions rebudes — el verificador de D-LINIEX el genera en minuts.

Recorda: la deducció del 40% tanca el 31 de desembre de 2026. La del 60% per a comunitats té un any més, fins al 31/12/2027. Si tens pendent la façana, la coberta o la instal·lació d'aerotèrmia, aquest és l'any per actuar.